CFP认证培训课程学习重点与难点——个人税务与遗产筹划

-中国税制概述-

这一章节的重点是“增值税应纳税额计算”。增值税是我国的第一大税种，是比较常考的一个考点。另外两个部分“企业所得税应纳税额计算”和“房产税应纳税额计算”在考试中会出现一些比较具有迷惑性的复杂的题目，所以也需要去关注。

-具体税种的优化设计-

在了解了前一章节的税收制度之后，再学习这一章的税种优化设计会比较容易一些。

-个人涉税活动的税务优化-

这一章节的知识点比较多，考点比较平均，大部分涉税活动的税收优化都会考到。相对来说“商业保险的税务优化”和“退休相关收入的涉税处理”部分考试的难度较高。

-个人跨境所得的税务优化-

重点是“税收居民”的概念，对这个概念要非常重视。如果对这个概念掌握不牢固的话，在考试中无法判断适用国内税收还是国外税收。另外，现在有很多国外来国内工作的人群，或者国内人群出国去国外工作，就会应用到“境外个人跨境所得税”。“中国居民境外所得税规定以及境外资产税安排”是个难点，要对知识点的理解要比较透彻，因为这里有90天、180天的相关规定，往往是考试时考查的细节。如果这个细节判断错误，所适用的规则就会发生错误。

-家族财富传承与遗产税-

这里的内容作为了解即可。因为目前在中国，还不涉及到遗产税的问题，但是需要了解美国遗产税的计算等。重点是“家族财富传承与遗产筹划的主要工具”，这个是大家在工作中为客户解决家族财富传承时用得上的工具。

学习要点：

1）税收是国家调节经济的手段-帮助记忆征税范围、税率、税收政策与税收优惠。

各位同学一定要知道一个方向，国家鼓励的、国家支持的方向，征税就会少一些；国家比较不鼓励的比如奢侈品消费等，征税就会多一些。了解了这些方向，在记忆这些税收制度时，会相对容易。

2）着重掌握金融投资和不动产投资活动的综合涉税问题。

因为我们现在面临的税收问题往往比较复杂，既涉及实物投资，也涉及金融投资。所以投资的时候需要做好一个全面的规划，以降低整体成本，而不是以某一项单项投资去考虑税收问题。

整体来看，税收模块的难度相对较大，计算也相对复杂。这个模块是我们学习的一个重点难点。需要各位同学增加训练、增强理解、了解税收的一般特点。只要了解学习的主线，再运用到我们刚才提到的学习要点和技巧，可以帮助大家极大地节省学习这一模块的时间。

此外这个模块的45道题，在考试中也要注意时间的把控，解题速度需要保持2分钟/题，对各位同学熟练度的要求也比较高。