年终奖个税优惠延续，怎么计税更省钱？

又到一年岁末，年终奖成了职场人最关心的话题。除了能拿多少钱，如何让到手的钱更多同样重要。一个容易被忽略的关键点就是——年终奖的计税方式选择。选对方式，可能帮你省下几千甚至上万元!

根据财政部2023年发布的政策，全年一次性奖金个人所得税优惠政策将延续至2027年12月31日。这意味着，在未来三年内，大家仍然可以享受年终奖的税收优惠。

根据政策规定，居民个人取得全年一次性奖金，可以选择单独计税或合并计税。单独计税指不并入当年综合所得，单独计算纳税;合并计税指并入当年综合所得计算纳税。按照这两种计税方式，到手的奖金会有什么差异，我们来计算一下。

案例一

王女士：年收入12万元(月薪10000元)，年终奖：6万元;可享受专项附加扣除：每月2000元;三险一金每月2000元。

方案一：年终奖单独计税

工资部分应纳税：

年应纳税所得额=120000-60000(基本减除费用)-24000(专项附加扣除)-24000(三险一金)=12000元

工资部分个税=12000×3%=360元

年终奖部分应纳税：

60000÷12=5000元，适用税率10%

年终奖个税=60000×10%-210(速算扣除数)=5790元

总纳税额=360+5790=6150元

方案二：年终奖合并计税

年应纳税所得额=(120000+60000)-60000-24000-24000=72000元

总个税=72000×10%-2520(速算扣除数)=4680元

对比结果：在此案例中，选择合并计税可节省1470元。

案例二

赵女士：年收入18万元(月薪15000元)，年终奖：6万元;可享受专项附加扣除及三险一金每月2500元。

方案一：年终奖单独计税

工资部分应纳税：

年应纳税所得额=180000-60000(基本减除费用)-30000(专项附加扣除+三险一金)=90000元

工资部分个税=90000×10%-2520(速算扣除数)=6480元

年终奖部分应纳税：

年终奖个税=60000×10%-210=5790元

总纳税额=6480+5790=12270元

方案二：年终奖合并计税

年应纳税所得额=(180000+60000)-60000-30000=150000元

总个税=150000×20%-16920(速算扣除数)=13080元

对比结果：在此案例中，选择单独计税可节省810元。

不同收入层次，最优选择不同。通过大量案例分析，我们总结出一般规律：

年收入+年终奖<15万元的群体：通常选择“单独计税”更划算。因为年终奖单独计算时，有可能适用较低税率。

年收入+年终奖在15万-30万元的群体：需要具体测算，但多数情况下“单独计税”仍具有优势。

年收入+年终奖>30万元的群体：如果工资部分已适用较高税率(如25%以上)，合并计税可能更优，因为可以让部分收入适用相对较低的税率。

重要提醒：这些坑千万别踩

不是所有奖金都适用：

只有真正的“全年一次性奖金”才能享受该政策。半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资合并计税。即使是同一笔年终奖，如果分在不同月份发放，也不能合并后作为一次全年一次性奖金计算。

注意发放时间归属：

年终奖属于实际发放的年度。比如2025年的年终奖，如果在2026年1月发放，就属于2026年的收入。

实用建议：如何做出最佳选择

使用个税APP试算：

在办理个税汇算时，个税APP会自动给出两种计算结果，你可以比较后选择更优惠的方案。

如果对年终奖金额有预期，可以提前用个税计算器进行测算，做到心中有数。

考虑工资薪金结构：

如果你的月工资已接近税率跳档临界点，选择合并计税可能会使整体税负上升，需要特别注意。

附：税率表参考

【本文仅供参考，具体税务问题请咨询专业机构或税务机关】

以上就是“年终奖个税优惠延续，怎么计税更省钱？”的介绍，希望对您有所帮助。